Ganancias Patrimoniales: Fiscalidad 2026

Cuando inviertes tu dinero y obtienes beneficios, Hacienda quiere su parte. Ya sea vendiendo acciones de Apple, retirando dinero de un fondo indexado, o vendiendo Bitcoin cuando sube de precio, a este beneficio se le conoce fiscalmente como Ganancia Patrimonial.

En España, las ganancias patrimoniales no tributan como tu salario normal, sino que van a una "bolsa" separada conocida como la Base Imponible del Ahorro.

¿Cómo funcionan los tramos del ahorro?

Al igual que el IRPF de tu nómina es progresivo (quien más gana, más paga porcentualmente), el ahorro también lo es. Sin embargo, los porcentajes son notablemente más bajos para incentivar la inversión.

Un error muy común es pensar que si ganas 60.000€ pagas el porcentaje máximo por todo. ¡Falso! Los impuestos van por escalones. Los primeros euros pagan menos, y solo el dinero que supera ciertos límites paga más.

Territorio Común (Resto de España)

Para la inmensa mayoría de España, la tabla actual es bastante sencilla:

• Los primeros 6.000€ tributan al 19%
• De 6.000€ a 50.000€ tributan al 21%
• De 50.000€ a 200.000€ tributan al 23%
• De 200.000€ a 300.000€ tributan al 27%
• Lo que exceda de 300.000€ tributa al 30%

Fuente: Agencia Tributaria (AEAT), novedades normativa 2024 — Ley 7/2024, de 20 de diciembre (BOE-A-2024-26694), disposición final séptima, que modifica los arts. 66 y 76 de la Ley 35/2006 del IRPF con efectos desde el 1 de enero de 2025 (vigente en 2026): sube el tramo superior a 300.000€ del 28% al 30%. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/novedades-impuesto/novedades-normativa-2024.html

Las excepciones forales: País Vasco y Navarra

Si vives en Euskadi o Navarra, la cosa cambia completamente, ya que tienen competencia para fijar sus propios impuestos.

El caso del País Vasco (Gipuzkoa, Bizkaia y Araba)

Desde 2026, las tres haciendas forales vascas aplican una misma tabla del ahorro con 9 tramos diferentes, del 19% al 28%. Es más gradual que la del resto de España y su tipo máximo es más bajo:

• Hasta 7.500€: 19%
• De 7.500€ a 15.000€: 20%
• De 15.000€ a 30.000€: 22%
• De 30.000€ a 50.000€: 24%
• De 50.000€ a 90.000€: 25,5%
• De 90.000€ a 120.000€: 26%
• De 120.000€ a 240.000€: 26,5%
• De 240.000€ a 300.000€: 27%
• Más de 300.000€: 28%

Fuente: Norma Foral 2/2025, de 9 de abril, de Bizkaia (art. 76 de la NF 13/2013 del IRPF), con escalas idénticas aprobadas por Gipuzkoa (NF 1/2025, de 9 de mayo) y Álava (NF 3/2025, de 9 de abril) en su reforma fiscal coordinada, en vigor desde el 1 de enero de 2026. Ojo: se aplica a las ganancias obtenidas en 2026 (declaración que se presenta en 2027); para el ejercicio 2025 sigue vigente la escala anterior de 5 tramos (20%-25%).

El superpoder vasco: Los Coeficientes de Actualización El País Vasco tiene una ventaja que no existe en territorio común desde 2015: el valor de compra de lo que vendes (un piso, pero también acciones o fondos) se actualiza con un coeficiente oficial basado en la inflación. Por ejemplo, si compraste un piso en el año 2000 por 100.000€ y lo vendes en 2026, el coeficiente es 1,866: a efectos fiscales tu compra pasa a valer 186.600€, y la ganancia sujeta a impuestos baja en 86.600€.

Fuente: coeficientes para transmisiones en 2026 del Decreto Foral 115/2025 (Bizkaia), Decreto Foral 27/2025 (Gipuzkoa) y Decreto Foral 41/2025 (Álava), idénticos en los tres territorios.

El caso de Navarra

Navarra tiene su propia escala del ahorro, de 6 tramos: 20% hasta 6.000€, 22% hasta 10.000€, 24% hasta 15.000€, 26% hasta 200.000€, 27% hasta 300.000€ y 28% a partir de ahí (art. 60 del Texto Refundido de la Ley Foral del IRPF). Es más dura que la estatal en los tramos intermedios: entre 15.000€ y 50.000€ de ganancia pagas un 26%, frente al 21% de territorio común.

Compensación de Pérdidas

A nadie le gusta perder dinero, pero fiscalmente es muy útil. Si vendes unas acciones con 1.000€ de pérdida, y otras con 2.000€ de ganancia, solo pagarás impuestos por los 1.000€ netos de beneficio.

Además, si tienes un año malísimo en bolsa y pierdes dinero en el cómputo global, no te preocupes: Hacienda te permite guardar esas pérdidas durante los 4 años siguientes para restarlas de futuras ganancias.

Calcula tus impuestos en segundos

Entender la teoría es una cosa, pero hacer los números puede ser un dolor de cabeza, especialmente si vives en un territorio foral.

Hemos creado una calculadora gratuita que tiene integrados todos los tramos actualizados, y que aplica automáticamente los coeficientes de actualización si resides en el País Vasco.

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