¿Estoy obligado a hacer la declaración de la renta en el País Vasco? Límites en Bizkaia, Gipuzkoa y Álava

Si vives en Bizkaia, Gipuzkoa o Álava, las reglas que deciden si tienes que presentar la declaración del IRPF no son las de la Agencia Tributaria, sino las de tu hacienda foral. Y cambiaron con la reforma fiscal de 2025: el límite para los asalariados subió a 20.000€ brutos y es ahora igual en los tres territorios.

La regla general: 20.000€ del trabajo y 1.600€ de capital

No estás obligado a declarar si todas tus rentas proceden de estas fuentes y no superan estos límites:

Si superas cualquiera de los dos límites, o tienes otro tipo de rentas (por ejemplo, actividades económicas como autónomo), estás obligado a presentar la declaración.

En Álava, la exención por capital no se aplica si has tenido ganancias por reembolsos o transmisiones de participaciones en fondos de inversión: en ese caso tienes que declarar.

En la declaración conjunta, el límite de 20.000€ se aplica de forma individual a cada miembro de la unidad familiar. Si vivís en pareja y dudáis entre hacerla juntos o por separado, compruébalo con la calculadora de declaración conjunta o individual: si los dos trabajáis, casi siempre sale mejor por separado.

Fuentes: Hacienda Foral de Gipuzkoa (obligación de declarar, modelo 109, ejercicio 2025); Hacienda Foral de Álava (art. 102 de la NF 33/2013 y arts. 67-68 del DF 40/2014); Hacienda Foral de Bizkaia (NF 2/2025, límite de 20.000€ desde el 1 de enero de 2025). La reforma de 2025 se aprobó en Gipuzkoa con la NF 1/2025 y en Álava con la NF 3/2025.

Casos prácticos

Cuándo te conviene declarar aunque no estés obligado

No estar obligado no significa que no puedas declarar. Te interesa hacerlo si la declaración te sale a devolver, por ejemplo:

• Si te han retenido IRPF en la nómina o en otras rentas y, con las deducciones, te corresponde pagar menos.
• Si tienes deducciones que te pueden devolver dinero, como la de alquiler de vivienda habitual (consulta nuestra guía de deducciones de vivienda en el País Vasco).
• Si has aportado a una EPSV y tenías retenciones: la aportación reduce tu base y puede generar devolución.

Al revés, si no estás obligado y la declaración te saldría a pagar, no tienes por qué presentarla. Esto tiene un efecto curioso para quien cobra justo 20.000€: con esa cifra no pagas IRPF, pero con 21.000€ pagas unos 1.740€. Lo explicamos con números en el salto de los 20.000€ en el País Vasco.

¿Y en territorio común o en Navarra?

Si vives fuera del País Vasco, las reglas son otras. En territorio común, los límites de la Agencia Tributaria distinguen, por ejemplo, según el número de pagadores, y Navarra tiene su propia normativa foral. Lo que decide qué normas se te aplican es tu residencia habitual, que según el Concierto Económico es, como regla general, el territorio donde has pasado más días del año, y no dónde tiene la sede tu empresa.

Calcula cuánto te saldría

Si estás obligado a declarar, lo que te interesa es saber si te saldrá a pagar o a devolver. En nuestras páginas de sueldo neto de Gipuzkoa, Bizkaia y Álava verás, para cada sueldo, lo que te retienen en nómina frente al IRPF real de la declaración. Y si quieres saber qué porcentaje te aplica tu empresa, aquí tienes la tabla de retenciones de 2026.

Este artículo es informativo. Si tu situación es compleja (varias fuentes de renta, cambios de residencia, herencias…), utiliza el cuestionario de tu hacienda foral o consulta con una asesoría.